Как продать долг юридического лица?

Дебиторская задолженность — такой же актив, как, например, производственное оборудование

9 минут
Поделиться новостью:
Как продать долг юридического лица?

Немногие владельцы бизнеса, а также обычные граждане воспринимают наличие перед ними долгов со стороны юридических лиц как некий актив, который можно продать. В России считается, что продажей долгов организаций занимаются только банки, уступая их специализированным коллекторским агентствам, а также арбитражные управляющие, вынужденные таким образом пополнять конкурсную массу обанкротившейся фирмы. На деле продажа долгов юридического лица доступна любому — нужно лишь научиться воспринимать их как выгодный актив.

Маркетплейс ДОЛГ.РФ создан как раз для тех, кто хочет превратить долги в реальные деньги. Если вы устали ждать, когда компания расплатится с вами, или вы сами находитесь в процедуре банкротства, и вам нужны свободные денежные средства, чтобы расплатиться со своими кредиторами, зарегистрируйтесь на нашей бирже долгов и выставите лот на продажу. Инвесторы найдутся для каждого!

маркетплейс ДОЛГ.РФ

Почему стоит продавать долги?

Непогашенный долг перед физическим или юридическим лицом может возникнуть по разным причинам, отмечает основатель и управляющий партнер ГК «РосКо» Алёна Талаш. Однако результат всегда один — у компании или предпринимателя выводятся оборотные активы, возникают кассовые разрывы из-за неоплаты со стороны дебитора. И тогда возникает вопрос: как избавиться от «дебиторки» и получить хотя бы часть денег. Тем более, что должник может «приказать долго жить», да и срок исковой давности может уже истечь.

Любая компания изыскивает возможность привлечь финансовые ресурсы и сохранить компанию, закрыв долги или привести активы бухгалтерского баланса в соответствие. Кредитора привлекает быстрое получение денег на расчетный счет, и он, конечно, не хочет вкладываться в длительные судебные процессы, делится опытом адвокат, арбитражный управляющий Дмитрий Краснощёк, руководитель юридической компании «Стратегия».

макет8-10.jpg

Представим ситуацию: вы — предприниматель, занимающийся ремонтными работами. Вас наняла некая стоматологическая клиника, чтобы вы отремонтировали кабинет врача в соответствии с неким дизайн-проектом. За все работы вы должны были бы получить 200 тыс. руб. Как предприниматель вы потратили собственные средства, чтобы закупить краску, плитку, цемент, иные строительные материалы. Ремонт вы сделали на совесть — в таком стоматологическом кабинете и зубы лечить совсем не страшно. Но клиника не платит вам. Вы писали и претензии, и дошли до судов, и возбудили исполнительное производство, а результата никакого. А ведь если бы у предпринимателя были эти 200 тыс. руб., он смог бы и себя прокормить, и закупать новые материалы для другого, еще более выгодного заказа. И как было бы хорошо вернуть хотя бы 70-100 тыс. руб. Вот именно в таких ситуациях продажа долга может быть более выгодной, чем его взыскание.

Прежде всего кредитор должен оценить шансы на взыскание долгов с дебитора, указывает основатель и управляющий партнер ГК «РосКо» Алёна Талаш. На возможность взыскания влияет нынешний статус должника.
«Если должник — банкрот, а конкурсная масса и без того мала, то процедура взыскания долга заметно усложняется. И если у компании или предпринимателя нет в штате юриста, то придется помимо времени потратить и деньги. Ведь процедуре подаче иска в суд предшествует направление досудебной претензии должнику. Но, даже если кредитор одержал победу во всех судебных инстанциях и на руках имеется исполнительный лист, получить деньги по нему бывает не так просто», — поясняет эксперт.

Если компания или физическое лицо пытаются избавиться от плохих долгов, сделка по продаже долга будет осуществляться с дисконтом, подчеркивает Алёна Талаш. Размер дисконта опять-таки зависит от качества «дебиторки», наличия подтверждающих документов у кредитора.

юрлицо1.png

Кредитор более сговорчив, если у него также есть долги, и он таким способом избежит претензий со стороны своих кредиторов, отмечает адвокат, арбитражный управляющий Дмитрий Краснощёк, руководитель юридической компании «Стратегия». Но владелец задолженности будет торговаться и предложит меньший дисконт, если у него нет финансовых проблем. Кредитор может пойти в суд, чтобы попытаться взыскать задолженность, и потом, уже в процессе судебного разбирательства, он будет принимать решение о продаже дебиторской задолженности.

Выбор между продажей дебиторской задолженности или ее взысканием принимается кредитором на основе своих внутренних убеждений, опыта или экономической обоснованности, указывает генеральный директор юридической компании UDM Group Дмитрий Дмитриев. Другими словами, выбор принимает исключительно владелец задолженности.

Организация продажи долга

Заключить обычный договор купли-продажи между кредитором и покупателем «дебиторки» нельзя, поскольку предметом данного договора может быть имущество, а не имущественные права, предупреждает основатель и управляющий партнер ГК «РосКо» Алёна Талаш. Поэтому продажа «дебиторки» оформляется через договор уступки права требования, или цессии (ст. 382 ГК РФ). Суть этого договора заключается в том, что изначально кредитор (цедент) переуступает право требования долга другому лицу (цессионарию). Таким образом, должник будет рассчитываться по своим обязательствам уже с новым кредитором, то есть с цессионарием.

Вернемся к примеру с предпринимателем и стоматологической клиникой. Последняя должна бизнесмену 200 тыс. руб. Долг просужен, в его отношении начато исполнительное производство. Он, не предупреждая стоматологическую клинику, продает долг за 100 тыс. руб. другому ИП, который становится новым кредитором юридического лица. Теперь стоматологии придется возвращать деньги новому ИП. Если новому ИП удастся взыскать со стоматологии все 200 тыс., его выручка составит 100 тыс. руб., ведь он приобрел актив с 50% дисконтом.

Однако, если в договоре между первоначальным кредитором и стоматологической клиникой прописано условие, что задолженность продавать нельзя, должник может отказаться исполнять обязательства перед новым ИП. Тогда покупатель может отказаться от сделки и попросить изначального кредитора вернуть деньги. Как говорится, разбирайся с долгами сам!

юрлицо2.png

Если дебиторская задолженность уже просужена, то необходимо заявление о замене взыскателя, которое подается в суд, вынесший решение о взыскании задолженности, отмечает генеральный директор юридической компании UDM Group Дмитрий Дмитриев. Эксперт рекомендует поступать следующим образом:

  1. Если задолженность не просужена — составляется договор уступки прав требования. Рекомендуется направить должнику уведомление о продаже дебиторской задолженности. Но данный порядок возможен, если в договоре, из которого образуется задолженность, нет прямого запрета на уступку прав по нему.
  2. Задолженность просужена (есть решение суда о взыскании долга) — составляется договор цессии, составляется заявление о замене взыскателя задолженности. Наличие запрета на передачу долга в случае, если долг просужен, не имеет значения.

Цессия — возмездная сделка, предупреждает адвокат, арбитражный управляющий Дмитрий Краснощёк, руководитель юридической компании «Стратегия». Новый кредитор обязан уплатить старому денежные средства за то, что ему передается долг. А прежний кредитор, в свою очередь, обязан передать новому все документы по сделке. Чтобы не уведомлять должника о продаже задолженности отдельно, можно составить трехсторонний договор.

Куда можно продать долг?

Для того, чтобы продать неликвидную «дебиторку», кредитор может обратиться в коллекторское агентство, указывает основатель и управляющий партнер ГК «РосКо» Алёна Талаш. С коллектором может быть заключен договор цессии (п. 1 ст. 382 ГК РФ) либо агентский договор (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). В последнем случае коллектор за вознаграждение представляет интересы кредитора по взысканию долга.

При оформлении договоров с коллектором кредитор должен иметь оригиналы первичных учетных документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности. Понятие первичных учетных документов содержится в ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

макет8-24.jpg

«Дебиторка» может быть подтверждена одним платежным поручением, которое также относится к первичным учетным документам (ст.862 ГК РФ, п.1.1 положения Банка России от 19.06.2012 г. №383-П). Как правило, при осуществлении операций с использованием «Клиент-банк» платежные поручения имеют электронные подписи.
«Сначала коллектор либо иное заинтересованное лицо анализирует представленные документы по «дебиторке», оценивается возможность реального получения денег от дебитора и подписывается договор с кредитором. Преимущества работы с коллекторами очевидны: кредитор получает деньги сразу, «плохие» долги списываются с баланса, тем самым улучшая структуру активов. Но за все приходится платить — в лучшем случае «дебиторку» удается продать за 80% от ее стоимости. Продать можно и «дебиторку», не имея документов. Однако в этом случае цена покупки может составлять до 10% от стоимости долга. На практике не так уж и редки случаи продажи исполнительных листов. Цена сделки зависит от возможности быстро взыскать деньги с должника», — поясняет Алёна Талаш.
юрлицо3.png

Большой объем дебиторской задолженности реализуется на торгах, проводимых в соответствии с Законом о банкротстве, указывает старший юрист юридической компании ЮКО Роман Чернышов. Эта дебиторская задолженность принадлежит банкротам, ее реализацией занимается арбитражный управляющий или привлеченный им организатор торгов. Первые две процедуры торгов идут на повышение (аукцион). Если имущество не приобретено, то третьим этапом торгов является публичное предложение, представляющее собой торги на понижение цены имущества через определенные периоды времени. Сами торги проходят на специализированных электронных торговых площадках.
«Однако стоит учитывать риски приобретения дебиторской задолженности на банкротных торгах. Во-первых, может отсутствовать вся первичная документация, подтверждающая обоснованность требования, поскольку она может быть не передана арбитражному управляющему. Во-вторых, зачастую такая дебиторская задолженность обладает низкой ликвидностью, так как прежде чем продавать ее, арбитражный управляющий должен принять меры по самостоятельному получению исполнения в целях максимизации конкурсной массы. Поэтому на торги такой актив попадает только после того, как не удалось получить исполнение от должника», — предупреждает эксперт.

Несмотря на это, опытные юристы могут попробовать свои силы во взыскании задолженности контрагента-банкрота. О том, как правильно оценивать долги перед продажей, вы можете узнать в нашем предыдущем материале.

Итак, предприниматель из нашей уже описанной истории может или заключить договор с коллекторами, чтобы они взыскали долг со стоматологической клиники, или продать его на специализированной торговой площадке. Выбор остается за ним. Коллекторы дадут деньги предпринимателю сразу, если задолженность стоматологической клиники их заинтересует. Размещение долга на торговой площадке может повысить шансы продать его подороже, но инвесторов придется подождать.

макет8-51.jpg

Надо ли платить налоги?

Продавать долги могут как физические, так и юридические лица. Если физическое лицо продает долги, то при получении денег у него возникает обязанность уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), отмечает основатель и управляющий партнер ГК «РосКо» Алёна Талаш.

Если долги продает компания, применяющая ОСНО (метод начисления), то дохода при продаже не возникает. Возникший убыток в виде дисконта можно учесть во внереализационных расходах по определенным правилам (п. 1 ст. 279 НК РФ). При кассовом методе и при применении УСН доход возникает при получении денег от продажи долга (п. 2 ст. 273, ст. 346.17 НК РФ).
Комментировали:
Алёна Талаш
Основатель и управляющий партнер ГК «РосКо»
Дмитрий Дмитриев
Генеральный директор юридической компании UDM Group
Роман Чернышов
Старший юрист, юридическая компания ЮКО
Читайте также