Как бухучет по стандартам МСФО 9 повлиял на величину баланса банков?

Недавно Банк России опубликовал аналитический материал «О развитии банковского сектора РФ в 2018 году и январе 2019 года». В частности, ЦБ РФ проанализировал, как сказались на состоянии финансовых организаций новые правила бухгалтерского учета, которые приведены в соответствие с международным стандартом МСФО 9. Правила начали действовать с 1 января текущего года.

Многие эксперты заметили разницу между показателями активов за январь и февраль 2019 года. Например, размер активов Сбербанка в начале года составлял 28,1 млрд руб. К февралю показатель снизился сразу на 3,06% до 27,2 млрд руб. Аналогичное снижение прослеживается во всех российских финансовых компаниях.

Однако Банк России напоминает, что ни о каком обесценивании активов речи не идет. Стандарт МСФО 9 вынудил кредитные организации провести операции по:

• достоверной оценке финансовых обязательств и активов;

• отказу от общего порядка хеджирования;

• прогнозированию возможных убытков по договорам займа;

• оценке сроков действия финансовых инструментов.

Отсюда – техническое занижение показателей. Реальное финансовое положение банков в результате применения новых правил бухучета мало изменилось.

Однако, несмотря на утешающие сообщения ЦБ РФ, он одновременно сообщает о принципиальных изменениях в величине балансов всех финансовых компаний, зарегистрированных на территории России. В феврале 2019 года лицензиями Центробанка владеет 479 организаций.

Банк России приводит следующую статистику:

1. Размер активов банковского сектора составляет 92 трлн руб., что на 2,08 трлн руб. меньше, чем в 2018 году. Помимо правил МСФО 9, на снижение стоимости активов финансовых компаний повлиял нестабильный курс рубля, отзыв лицензий у ряда организаций, объединение некоторых банков в один.

2. Размер совокупного кредитного портфеля снизился на 1,09 трлн руб. также в результате применения новых правил учета бухгалтерии.

3. Просроченная задолженность банков выросла на 480 млрд руб. Это произошло потому, что стандарт МСФО 9 включает в задолженность приобретенные права требования и дебиторские долги.

4. Объем вложений в ценные бумаги также снизился благодаря использованию метода учета по справедливой стоимости. Ранее учитывались ценные бумаги с формированием резервов на случай их потери.

5. Ресурсная база финансовых компаний снизилась на 710 млрд руб. ЦБ РФ объясняет это «сезонностью тенденции». Большинство вкладчиков открывают депозиты перед Новым годом, откладывая про запас премии, 13 зарплаты. К концу января людям обычно снова нужны деньги, и потому они массово снимают их со счетов.

6. Прибыль банков, напротив, выросла в 3,7 раза. В январе 2018 года она была равна 71 млрд руб., а в январе 2019 – 264 млрд.

Потому нельзя сказать, что в результате применения новых стандартов МСФО 9 банки терпят только убытки. Прибыль растет, а потому финансовый сектор достаточно стабилен.

Рейтинг кредитования

Банк России в своем аналитическом материале также сообщил, какие предприятия чаще всего заключали договоры займа с финансовыми организациями страны:

Сфера деятельности	Прирост	Причины
Связь и транспорт	32,8%	Необходимость замещения валютных займов рублевыми. Реализация долгосрочных инвестиционных программ.
Сельское хозяйство	15,9%	В России происходит массовое импортозамещение. Многие банки стали участниками льготных программ кредитования для аграрных компаний. Рост производства молочной и мясной продукции в 2018 году.
Торговля	14%	Рост кредитования физических лиц и, как следствие, повышение потребительской активности. Необходимость обеспечивать ассортимент товаров преимущественно российскими образцами.
Добыча полезных ископаемых	10%	Необходимость замены изношенного и технически устаревшего оборудования. Создание резервной базы из-за неустойчивой экономической ситуации. Общий прирост добычи природных ресурсов.
Производство и распределение воды, газа, электроэнергии	4,5%	Увеличение производства и необходимость обеспечить население благами цивилизации.
Строительство	2,1%	Несмотря на увеличение количества застраиваемых площадей, ввод в эксплуатацию готовых объектов оказался затруднен. Потому прирост кредитования незначителен.
Обрабатывающая промышленность	1,7%	Необходимость снижения издержек и выплата компенсаций сокращенным сотрудникам.

 

ТОП-10 регионов, в которых банки оформили больше всего кредитов в 2018 году:

1. Москва и Подмосковье.

2. Санкт-Петербург и Ленинградская область.

3. Краснодарский край.

4. Свердловская область.

5. Республика Татарстан.

6. Республика Башкортостан.

7. Ростовская область.

8. Челябинская область.

9. Самарская область.

10. Нижегородская область.

При этом займы оформлялись не только в крупных всероссийских банках, но и в региональных финансовых организациях. Компании снижают процентные ставки, лояльно относятся к небольшим просрочкам. Учитывая более мягкую кредитную политику, вряд ли стандарт МСФО 9 существенно пошатнет уровень прибыли банковского сектора.