Вклады россиян выведут на чистый доход

В начале сентября Налоговая служба РФ опубликовала разъяснения о том, как будет реализовываться работа налога на доходы от банковских вкладов. Так, фискальный орган сам будет проводить сбор данных о всех существующих вкладах россиян во всех кредитных организациях, будет определять налоговую базу и подсчитывать, какую именно сумму необходимо будет перечислить в бюджет. Ранее президент РФ Владимир Путин предложил идею налогообложения доходов от вкладов, превышающих 1 млн руб., в рамках мартовского телеобращения к гражданам России.

В свою очередь, 1 апреля президент также подписал принятый Госдумой соответствующий закон, предполагающий, что на доход получаемый от вкладов в банках будет проводиться начисление налога по итогам 2021 года. Уплатить такой сбор необходимо до 1 декабря 2022 года. В самой ФНС РФ пояснили, что налоговая база будет определяться как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных гражданином в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода.

Ведомство указывает, что исключением будут являться проценты по вкладам, которые выплачены в валюте РФ и ставка по которым в течение всего периода не превышает 1 % годовых, а также эскроу-счета. Для отдельных категорий налогоплательщиков ФНС не предусмотрела освобождения от уплаты.

Кроме этого, фискальный орган представил схему расчета и взимания нового налога:

«Например, доход с суммы вклада налогоплательщика за 2021 год составил 86 800 руб. (1 400 000 руб. × 6,2 %). Необлагаемый процентный доход — 45 000 руб. (1 000 000 руб. × 4,5 %). Предположим, что на 1 января 2021 года ключевая ставка Банка России сохранится на сегодняшнем уровне. Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит 5 434 руб. – это (86 800 – 45 000) × 13 %. Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13 % применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным — для этого примера 45 000 руб».

Сам проект закона воспринимался экспертами неоднозначно. Некоторые видели в нем причину массового оттока средств с банковских вкладов, хотя сами кредитные организации объясняли подобный эффект снижением ставок по депозитам.

Кроме этого, возникал вопрос соотношения новых правил и «банковской тайны». Согласно статье 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности», где определяется перечень объектов, охраняемых банковской тайной — это тайна об операциях, о счетах и вкладах клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Согласно части 2 статьи 857 Гражданского кодекса это были сведения, составляющие банковскую тайну, могли быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом, объясняет член Ассоциации юристов России Ольга Евстропова.

Юрист отметил, что раньше для доступа к банковской тайне требовались серьезные основания: специальные запросы государственных органов в форме справок или отдельных документов, или в виде предоставления банковской тайны в составе отчетной или иной обобщенной документации.

Теперь же данные о процентных доходах и, соответственно, о размере сбережений любого лица будут передаваться в налоговые органы на регулярной основе.
В том, что передача указанных сведений не будет нарушать право вкладчиков банка на сохранность сведений, составляющих банковскую тайну, уверен начальник правового управления Ассоциации банков России Сергей Клименко.

Статья 26 Закона «О банках и банковской деятельности» не содержит понятие банковской тайны, но ее буквальное прочтение позволяет сделать вывод, что даже информация о наличии счета в банке является банковской тайной. Эксперт также отметил, что перечень лиц, которые вправе получать банковскую тайну, не ограничивается указанным законом. Такие права могут быть предусмотрены, в том числе, в специальных законах — таким правом обладают арбитражные управляющие, и такое право им предоставлено законом «О банкротстве».
Однако член Ассоциации юристов России уверен, что в данном случае появляются и новые риски. Например, риск злоупотребления ФНС контролирующими полномочиями в сфере проверки денежных операций клиентов банков.

Евгений Зленко