Как платить налог на криптовалюту в России?
Узнайте, за сколько можно продать ваш долг в телеграм-чате Долг.рфС 1 января 2021 года в России начал действовать закон «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте», который в некоторой степени легализовал применение криптовалюты в стране. Однако нормативный акт предусматривает запрет на использование криптовалюты для оплаты работ, услуг и товаров. Но, несмотря на это, законодатель обязал граждан, владеющих цифровыми активами, уплачивать с них налоги. Как именно это сделать, — разобрался ДОЛГ.РФ.
В первую очередь стоит отметить, что цифровая валюта («крипта») теперь признана имуществом, ее можно взыскивать с должника в ходе исполнительного производства или банкротства, ведь именно туда многие юристы советовали должникам прятать свое имущество десятилетиями, говорит член Ассоциации юристов России Николай Карсунцев. Это следует из положений ст. 19, ст. 21 закона № 259-ФЗ. Теперь данные схемы вывода активов не работают.
При этом действующим законодательством не проработаны многие вопросы. Например, сейчас нет форм уведомления ФНС о факте приобретения криптовалюты. Неясно также, что делать человеку, который получил криптовалюту в подарок, по какой-то акции или промо, ведь она не обменивается на фиатную валюту. Нет определенности, нужно ли платить налоги со всей суммы или платить с разницы покупки и продажи последней цифровой монеты. В законе также не указано, где опубликован официальный курс обмена цифровых валют. Неизвестно и то, будут ли налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций, если владелец криптовалюты получил отрицательный финансовый результат по операциям в текущем финансовом году.
Несмотря на большое количество неопределенностей, налог на криптовалюту в России платить нужно. Юрист советует поступать следующим образом:
- До 30 апреля необходимо определить, смог ли владелец криптовалюты получить доход от сделок по ее покупке и продаже (разница курса покупки и продажи). С этой разницы нужно уплатить НДФЛ. Для этого в ФНС подается декларация по форме 3-НДФЛ. Рекомендуется приложить к ней выписки из криптовалютного кошелька с распечаткой курсов на дату покупки и даты продажи монет. Важно, что 99% всех обменников не работает с рублем РФ, а обменивает на доллар США, поэтому необходимо учитывать курс доллара США при покупке цифровой валюты и при продаже цифровой валюты.
- Подавать декларацию можно как по месту регистрации в ФНС, так и через личный кабинет налогоплательщика.
- Налог оплачивается по ставке в 13%. Если владелец цифровых активов получил с них доход свыше 5 млн руб., то придется оплатить НДФЛ по ставке в 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Николай Карсунцев отмечает, — если не уплатить налог с криптовалюты, граждан ждут штрафы, предусмотренные НК РФ. Если неуплаченная сумма НДФЛ за 3 финансовых года превысит 2,7 млн руб., физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога по ч. 1 ст. 198 УК РФ.
Юрист также указал, что раскрытие факта владения криптовалютой перед государством поможет защитить активы от преступников (например, часты случаи воровства денежных средств с крипто-кошельков). Государство готово предоставить добропорядочным гражданам, уплачивающим налоги, судебную защиту активов. Связано это с тем, что традиционный алгоритм действий не работает: при обращении в правоохранительные органы, сообщая о фактах воровства, они в свою очередь не могут установить, где хранятся цифровые активы, и получить к ним доступ.
По данным портала Statica, опубликовавшего данные в 2020 году, Россия занимает 11 место среди стран по количеству владельцев криптовалюты. Россия обгоняет Данию, Австралию и Великобританию и уступает Турции (занявшей в рейтинге 1 место), Бразилии и Колумбии.