Внебанкротная субсидиарная ответственность

У многих субсидиарная ответственность ассоциируется только с банкротством. Однако директор или учредитель могут быть привлечены к субсидиарной ответственности не только в рамках дела о банкротстве. 

Особой популярностью внебанкротная субсидиарная ответственность пользуется в тех случаях, когда с компании-должника получить нечего. При этом контролирующие должника лица (далее - КДЛ) обладают имуществом и иными активами, доподлинно известно, что из-за их недобросовестных действий компания-должник не может рассчитаться по своим обязательствам. В таких случаях есть все основания для начала процедуры привлечения КДЛ к внебанкротной субсидиарной ответственности.

Случаи привлечения к внебанкротной субсидиарной ответственности:

1. Обращение с заявлением о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности после прекращения дела о банкротстве

2. Привлечение КДЛ к субсидиарной ответственности в случае административного исключения ООО из ЕГРЮЛ.

Рассмотрим каждый случай подробнее.

Привлечение к внебанкротной субсидиарной ответственности после прекращения дела о банкротстве

Согласно п.1 ст. 61.19 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» после завершения процедуры банкротства или в случае прекращения банкротства из-за отсутствия денег на ее проведение лицо, которое было наделено правом на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности, может подать заявление о привлечении к внебанкротной субсидиарной ответственности. 

Сделать это могут кредиторы, чьи требования не были удовлетворены в полном объеме в ходе дела о банкротстве.

Основания для взыскания внебанкротной субсидиарной ответственности:

1. Совершение КДЛ или одобрение им сделок, которые причинили вред кредиторам. Чтобы привлечь к субсидиарной ответственности по данному основанию, не нужно в отдельном производстве признавать сделки недействительными.

2. Непредоставление арбитражному управляющему документов бухгалтерской отчетности и иных документов, если это привело к невозможности формирования конкурсной массы.

3. Привлечение КДЛ или компании-должника к налоговой, административной, уголовной ответственности, есть судебное решение об этом. Задолженность в результате привлечения к ответственности должна войти в реестр требований кредиторов в состав третьей очереди.

4. Необращение КДЛ с заявлением о банкротстве должника в течение месяца, с момента, когда были обнаружены признаки несостоятельности. 

Подробнее об основаниях для привлечения к субсидиарной ответственности можно ознакомиться в книге «Субсидиарная ответственность в РФ».

Рассматривать дело о привлечении к внебанкротной субсидиарной ответственности будет тот же суд, который рассматривал дело о банкротстве.

При этом не важно, существовали ли основания для привлечения к субсидиарной ответственности на момент рассмотрения дела о банкротстве: обратиться с заявлением о привлечении к внебанкротной субсидиарной ответственности можно в любом случае.

В заявлении о привлечении к внебанкотной субсидиарной ответственности нужно указать всех кредиторов, чьи требования не были удовлетворены в банкротном деле. Дело будет рассматривать по правилам рассмотрения групповых исков согласно главе 28.2 АПК РФ.

Правом на инициирование процесса по привлечению к внебанкротной субсидиарной ответственности активно пользуется налоговая. Например, в деле № А79-75/2020 ФНС обратилась с требованием о привлечении директора компании к внебанкротной субсидиарной ответственности после прекращения дела о банкротстве в связи с отсутствием финансирования. Сумма субсидиарной ответственности составила 40 млн рублей. Основание: непередача конкурсному управляющему бухгалтерских, финансовых, учредительных документов компании.

Аналогичные требования по привлечению КДл к внебанкротной субсидиарной ответственности были заявлены налоговыми органами в делах № А72-19497/2019, № А72-582/2021.

Привлечение к внебанкротной субсидиарной ответственности в случае исключения ООО из ЕГРЮЛ

Статья 3 Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” позволяет кредиторам подать заявление о привлечении к внебанкротной субсидиарной ответственности в случае административного исключения ООО из ЕГРЮЛ.

В каких случаях налоговая принудительно исключает компании из ЕГРЮЛ:

1. Если ООО не предоставляет бухгалтерскую отчетность в течение года, отсутствуют операции по банковским счетам.

2. Нет средств на процедуру ликвидации.

3. Когда в реестр внесены записи о недостоверности информации, и они сохраняются более шести месяцев с момента их внесения (например, недостоверная информация о местонахождении или руководителе).

Некоторые суды удовлетворяют требования кредиторов о привлечении к внебанкротной субсидиарной ответственности только лишь при наличии одного факта исключения из ЕГРЮЛ. По мнению судов, если руководители допустили ситуацию административного исключения компании из ЕГРЮЛ, это уже является недобросовестным и неразумным поведением.

Однако большинство судов исходят из того, что для взыскания внебанкротной субсидиарной ответственности недостаточно факта исключения ООО из ЕГРЮЛ. Необходимо доказать, что компания не рассчиталась с кредитором в результате недобросовестных и неразумных действий КДЛ. 

Аналогичной позиции придерживается и Верховный суд РФ. Высшая судебная инстанция в 2020 году рассмотрела два идентичных дела по привлечению к внебанкротной субсидиарной ответственности в результате исключения компании из ЕГРЮЛ (дело № А65-27181/2018 и дело № А21-15124/2018). 

Судебная коллегия Верховного суда указала, что само по себе исключение юридического лица из ЕГРЮЛ из-за действий или бездействия его руководителей не является достаточным основанием для привлечения к внебанкротной субсидиарной ответственности. Для этого необходимо, чтобы неразумные и/или недобросовестные действия или бездействие руководителей привели к тому, что компания стала неспособной исполнять свои обязательства перед кредиторами и, по сути, фактически была доведена до состояния банкротства. Недобросовестными и неразумными действия КДЛ будут признаны в том случае, если КДЛ фактически действовали во вред своей компании: принимали на себя обязательства перед кредиторами, хотя точно знали, что не могут их исполнить.  

Недобросовестными и неразумными действиями КДЛ могут быть признаны:

1. Отсутствие у ООО имущества и иных активов для погашения долга перед кредиторами  на момент возникновения долга.

2. На момент исключения компании из реестра у компании были признаки объективного банкротства, однако КДЛ не обратились в суд с заявление о банкротстве.

3. Совершение обществом невыгодных сделок, вывод имущества, умышленное создание ситуации, когда юр. лицо не может рассчитаться по своим обязательствам.

4. Наличие долгов перед иными кредиторами.

Внебанкротная субсидиарная ответственность наступает в том случае, если ООО фактически являлось банкротом, но КДЛ в обход требований закона не инициировали процедуру.

Действия кредитора для привлечения КДЛ должника к внебанкротной субсидиарной ответственности

1. Изучить ситуацию, совместно со специалистами экcпертно-аналитического бюро Rykov.pro оценить шансы взыскания долга с КДЛ.

2. Подготовить доказательства совершения КДЛ неразумных и недобросовестных действий. 

3. Подготовить заявление о привлечении к внебанкротной субсидиарной ответственности в арбитражный суд.

4. Направить заявление о привлечении к внебанкротной субсидиарной ответственности  в суд вместе с приложениями.

5. Принимать участие в судебных заседаниях.

В результате привлечения к внебанкротной субсидиарной ответственности кредитор может взыскать свой долг. Внебанкротная субсидиарная ответственность помогает обратить взыскание на финансы и имущество КДЛ, если у самого юридического лица-должника ничего нет.