ТОП-10 событий 2021 года в налоговой и банкротной сферах

Для налогово-банкротной отрасли 2021 год запомнится целым рядом важных и «судьбоносных» событий. В этом году вступили в силу важные налоговые новации, в том числе впервые в новейшей истории – введен налог «для богатых», в Госдуму внесен законопроект о банкротстве, работа над которым шла несколько лет и который еще «на берегу» был встречен в штыки профессиональным сообществом. Немало важных новостей принесли и суды, формируя новую судебную практику при рассмотрении старых дел. Например, начали разрешать продажу роскошного жилья должников (даже если оно является единственным) и разбираться в тонкостях применения «штрафных» норм закона о банкротстве. Подробнее об этих и других событиях года – в обзоре Долг.рф.

Вырос НДФЛ для богатых

В 2021 году начала действовать прогрессивная шкала подоходного налога. Для граждан, чей годовой доход превышает 5 млн руб., повысился налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – со стандартных 13% до 15%. В первом полугодии за счет «налога для богатых» в бюджет дополнительно поступило 29 млрд руб. В целом по итогам года, по оценкам ФНС, в госказну благодаря повышенным отчислениям будет направлено 70 млрд руб. Дополнительные средства будут направлять на лечение детей с орфанными (редкими) заболеваниями.

Кроме этого, по итогам 2021 года граждане и юрлица впервые заплатят налог с доходов, полученных от размещенных в банках вкладов. Согласно новации, если сумма одного или всех вкладов клиента банка превышает 1 млн руб., ему необходимо заплатить подоходный налог 13% с процентов, полученных по вкладу. Если со вклада вам удалось заработать за год меньше 42,5 тыс. руб., то эта сумма облагаться налогом не будет. Налоги будут начислены на основании переданных банками данных. Заплатить их нужно будет не позднее 1 декабря 2022 года.

Узнайте, за сколько можно продать ваш долг в телеграм-чате Долг.рф

Реформа банкротства дошла до Государственной Думы

В мае 2021 года в Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий масштабную реформу банкротства в России. Работа над документом шла несколько лет, он вызвал немало дискуссий между представителями законодательной власти, экспертами и профессиональным сообществом арбитражных управляющих. На момент написания материала законопроект не прошел даже первого чтения.

Среди наиболее спорных моментов нового документа эксперты выделяли новую систему оценки и выбора арбитражных управляющих. Документ предлагает оценивать их работу по балльной системе и формировать на этой основе рейтинг. Представители профсообществ опасаются, что вместо выполнения своей работы арбитражные управляющие будут «охотиться» за баллами, чтобы занять как можно более высокую строчку рейтинга и не остаться без работы. Второй важный момент, на который обращали внимание в рамках обсуждения законопроекта, - упразднение нескольких «банкротных» процедур: вместо наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления вводится реструктуризация долгов. Эксперты опасаются, что реструктуризация будет столь же неэффективна, как и три ранее действовавшие процедуры, описанные в действующем законе. Третья дискуссионная новация документа – введение корпоративных арбитражных управляющих для стратегических предприятий-должников. Эксперты полагают, что описанный механизм приведет к конфликту интересов.

Охота на роскошное жилье должников

В 2021 году в судебной практике наметился новый тренд. Арбитражный суды стали разрешать продавать роскошное жилье (если площадь превышает нормы по квадратным метрам на человека, установленные в регионе) должника, даже если оно является единственным, и переселять его в более скромные апартаменты. Ранее, если жилье банкрота было единственным, то вне зависимости от размера оно было защищено от продажи.

В пользу продажи слишком большого жилья высказался и Конституционный суд. Однако там указали, что нельзя продавать все подряд: необходимо учитывать экономическую целесообразность (например, если дом большой, но расположен в отдаленной местности), обстоятельства жизни должника, наличие у него детей и иждивенцев. Эксперты полагают, что прецедентные решения, вынесенные в 2021 году в пользу кредиторов, предложивших переселить банкротящихся граждан в более скромную недвижимость, станут новым трендом.

Продать можно не только недвижимость и долги – на онлайн-маркетплейсе ДОЛГ.РФ. Опытные консультанты помогут разместить долг, определить его рыночную цену и подберут для него покупателя.

Судебный спор о компенсации убытков из фонда ААУ «Гарантия»

Еще одно прецедентное дело 2021 года – разбирательство между ААУ «Гарантия» и МУП «Водоканал» Кстовского района Нижегородской области, которое эксперты считают важным для всех СРО арбитражных управляющих.

Предыстория процесса была такая: член ААУ недобросовестно выполнил свою работу при банкротстве МУП «Водоканал», чем нанес предприятию убытки в размере 264 млн руб. Суд обязал арбитражного управляющего выплатить «Водоканалу» компенсацию. Согласно действующему регламенту, ответственность в таких случаях несет и ААУ: ее компенсационный фонд может быть использован для выплат пострадавшей стороне.

В ходе судебного разбирательства в этой рядовой, на первый взгляд, ситуации (пусть и с нерядовой компенсацией), возник резонный вопрос. Нарушения со стороны арбитражного управляющего и вызванные ими убытки произошли в 2017-2018 году, во время действия прежней редакций «Закона о банкротстве», предусматривающей верхний порог выплат из компенсационного фонда в размере 5 млн руб. Новая же редакция закона, вступившая в силу после 1 января 2019 года, предусматривает, что на выплаты может быть потрачено до 50% компенсационного фонда. По какой из редакций «выставлять счет» - теперь будет решать Арбитражный суд московского округа. Нижестоящие инстанции заняли сторону «Водоканала», тем самым допустив, что закон может иметь обратную силу и за старые нарушения можно судить по новым нормам.

Год банкротства через МФЦ

В октябре 2021 года исполнился год с момента введения в России процедуры внесудебного банкротства граждан. Согласно закону, любой человек с долгами от 50 до 500 тыс. руб. может обратиться с заявлением о признании его несостоятельным в МФЦ. Процедура «списания» долгов пройдет без участия суда (и соответственно судебных расходов) и займет полгода. Однако, чтобы обанкротиться через МФЦ, нужно соответствовать критериям:

• У должника не должно быть незаконченных исполнительных производств;
• У должника не должно быть имущества и доходов, которые могут быть обращены во взыскание.

Рекордная инфляция, повышение ставки и рост цен

2021 год ознаменовался ускорившейся инфляцией и значительным ростом цен. К концу года официальная инфляция перевалила за отметку в 8%, при цели Банка России в 4%. При этом наблюдаемая инфляция, согласно исследованию Фонда общественного мнения, достигла 17,7%. Для сдерживания инфляции в апреле 2021 года Банк России перешел к повышению ключевой ставки. За 9 месяцев она выросла с 4,25 до 8,5%. Вслед за ключевой ставкой подорожали и кредиты (в том числе ипотечные), а также повысились ставки по банковским вкладам. Однако инфляцию они так и не смогли обогнать: в декабре средняя ставка по депозитам в ТОП-10 российских банков составляла порядка 7,4%.

Маркетплейс ДОЛГ.РФ – площадка для продажи и покупки долгов. Приобретая долговые лоты, вы можете заработать до 80% на взыскании, что значительно превышает доходность депозитов.



За год значительно выросли цены на различные товары. Как следует из данных Росстата на 20 декабря, по некоторым категориям годовой рост цен превысил отметку в 20%. Например, курятина с декабря 2020 года подорожала почти на 27%, гречка – на 25,8%, капуста – на 31%, стройматериалы – более чем на 50%.

Ипотечные каникулы для предпринимателей и самозанятых

В 2021 году был принят законопроект, разрешающий оформить ипотечные каникулы самозанятым и индивидуальным предпринимателям. Ранее такая «опция» была доступна только официально оформленным в штат физическим лицам и предпринимателям, уплачивающим налоги по общей системе налогообложения, – для подачи заявления на «ипотечные каникулы» требовалась справка 2-НДФЛ. По новому закону, вместо 2-НДФЛ претендующий на ипотечные каникулы гражданин, может предоставить любой другой документ, подтверждающий уровень его доходов.

«Ипотечные каникулы» – отсрочка платежей по ипотечному кредиту. Предоставляется банками клиентам, попавшим в трудное материально положение. В рамках отсрочки не начисляются пени и штраф, жилье не может быть конфисковано. «Ипотечные каникулы» предоставляются на срок до 6 месяцев.

Отмена НДС для предприятий-банкротов

С января 2021 года текущая хозяйственная деятельность организаций, признанных банкротами, не является объектом налогообложения НДС. Таким образом, объектом налогообложения не признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных в законном порядке несостоятельными (банкротами).

Товары (работы, услуги), изготовленные и (или) приобретенные (выполненные, оказанные) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников банкротами, также не облагаются НДС. Однако после вступления закона в силу возникла коллизия – облагать ли налогами товары и услуги, договоры на которые были заключены до 2021 года.

Введение налога на криптовалюту

В 2021 году в России в дополнение к поправкам в Гражданский кодекс вступил в силу закон «О цифровых активах». Документы регулируют обращение криптовалюты. Согласно новации, криптовалюта признана имуществом. При этом использовать ее как средство платежа в России запрещено.

По итогам года граждане, имеющие цифровые активы, должны будут заплатить подоходный налог с проданных цифровых активов. Он составляет стандартные 13%. Предполагается, что держатели криптовалютных кошельков самостоятельно обратятся в ФНС за уплатой налога. Штрафы за неуплату предусмотрены стандартные: 20% от суммы недоимки за неумышленную неуплаты, 40% - за умышленную. За особо крупные недоимки граждане и должностные лица организаций могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Отмена субординации в банкротстве физлиц

Верховный суд определил, что применять субординацию можно только при банкротстве предприятий. Прецедентный вердикт был вынесен в рамках банкротства жителя Москвы, которому его близкая знакомая одолжила крупную сумму. Взявший в долг гражданин был признан банкротом, одолжившая деньги женщина включилась в реестр требований кредиторов, однако ее требования понизили из-за аффилированности с должником – они были связаны с ним через общий бизнес.

Однако Верховный суд решение нижестоящих инстанций отменил, указав, что положение о субординации долгов не может применяться при банкротстве физических лиц. Любопытно, что до вердикта ВС судебная практика была обратной – «подозрительные» долги понижались в очередности выплат и никаких вопросов такой подход не вызывал.