Двойная выгода: турпутевки сотрудникам за счет налога на прибыль компании

С начала 2019 года стали действовать поправки в ст. 255 и ст. 270 Налогового кодекса (НК) РФ. Нововведения позволяют работодателю уменьшать налог на прибыль за счет покупок туристических путевок персоналу и их близким родственникам. Однако уменьшить базу по государственному сбору можно только в случае, если руководство компании оплатит отдых в курортах России.

Цель поправок в НК РФ

Нововведение было принято с целью развить интерес граждан к внутреннему туризму. Также законодательная поправка рассчитана на обеспечение качественного отдыха сотрудников. Оплата путевок работодателем повышает рейтинг организации в глазах работников, а сама компания получает льготу по выплате процентов с квартальной или годовой прибыли.

Ограничения по вычетам

Чтобы получить вычет с налога на прибыль, работодатель обязан соблюсти следующие условия:

1.  Заказать путевку нужно только у лицензированного туроператора. В расходы будут включены оплата билетов на любой вид транспорта (автомобильный, воздушный, железнодорожный, водный), оплата проживания в отелях, питание в гостинице, экскурсии, санаторно-курортные услуги. Фирма не сможет принять расходы к вычету, если она самостоятельно оплатила гостиничные, транспортировочные, лечебные и развлекательные услуги.

2.  Путевки можно покупать как самому работнику, так и его мужу / жене, несовершеннолетним детям (а если ребенок очно учится в ВУЗе, то допускается оплата отдыха детям до 24 лет), а также родителям.

3.  Допускается уменьшать налог только на 50 тыс. руб. в год. Если работодатель купил путевку стоимостью 70 тыс. руб., вычесть из суммы государственного сбора он сможет только 50 тыс. руб.

Существует дополнительное ограничение: расходы на отдых сотрудников должны быть меньше 6% от общих трат на оплату труда.

Нововведение прокомментировала руководитель налоговой практики «Рыков групп» Татьяна Малявина: 

«Зарплаты и выплаты работникам всегда уменьшали налогооблагаемую базу. Но организация должна была доказать их целевое назначение. Ранее оплата путёвки была способом премирования работников, и в этом случае компания могла уменьшить свои налоговые выплаты. Так что новая схема с юридической точки зрения принципиально ситуацию не меняет. Однако раньше я никогда не сталкивалась с тем, чтобы фирма уменьшала свои налоги по этому основанию. Теперь в законе есть чёткая норма, позволяющая получить налоговую льготу при оплате туристических путёвок, и доказывать её целевое назначение уже не нужно».