Вычет налоговый: что это такое и кому положено

Если вы являетесь плательщиком НДФЛ вне зависимости от того, работаете вы или нет, и кто производит отчисления, вы или работодатель, по закону вам положен налоговый вычет. Иными словами, вы можете платить не тринадцать процентов налога, а чуть меньше, в зависимости от оснований для льготы.

Индивидуальные предприниматели на упрощенке, ЕНВД или патентной системе вычет получить не могут, но, если ИП использует ОСНО, тогда право на льготу есть. На каких еще налогах можно сэкономить – ДОЛГ.РФ напоминает самые важные моменты.

Какие вычеты бывают

Возможность платить меньший фискальный сбор можно получить по десятку разных оснований, однако есть основная классификация, которая разделяет все вычеты на пять категорий:

1. Стандартные.

2. Социальные.

3. Имущественные.

4. Инвестиционные.

5. Профессиональные.

Стандартные вычеты

Эти льготы подразумевают, что вам априори полагается частичное освобождение от налога, если присутствуют определенные юридические факты. Например, наличие у вас детей или ваш вклад в устранение аварии в Чернобыле.

На детей

Если в семье есть маленькие дети, льготу можно получить с момента рождения ребенка, если успеть подать заявку вовремя. При этом вычет предусмотрен только по одному месту работы, даже если вы работаете официально в трех.

Право на льготу имеет и мать, и отец.

Фискальный тринадцатипроцентный сбор с доходов от аренды недвижимости, автомобиля или иного имущества также можно уменьшить за счет вычета. Для этого в ФНС необходимо подать заявку и сдать декларацию 3-НДФЛ, где указывается годовой доход. При этом за полные 12 месяцев вы не должны получать больше 350 000 рублей.

Льгота на первых двух детей составляет по 1,4 тыс. руб. на каждого, за всех последующих еще по 3 тыс. руб.

На вычет могут рассчитывать не только родные мать и отец, но и усыновители, попечители, разведенные родители, мачеха или отчим, при условии материального обеспечения ребенка.

Освобождение от налога предусмотрено до момента достижения ребенком 18 лет. Для студентов-очников вычет продлен на весь период обучения, но в 24 года такая возможность перестанет действовать.

Дети-инвалиды находятся под большей защитой, поэтому и вычет предусмотрен больший – 12 000 рублей для родителей и половина от этой суммы для опекунов и попечителей.

Родители-одиночки могут получить двойную льготу. Но если есть свидетельство о разводе и один из родителей хочет получить льготу, второму придется отказаться от нее и каждый месяц запрашивать справку 2-НДФЛ у своего работодателя.

В следующем году вычеты могут поднять до 2500 руб. за первых двух детей, до 4500 руб. за третьего и последующих, до 12500 руб. за ребенка-инвалида для родителей и до 8000 для опекунов такого ребенка.

Как получить. Предоставить работодателю копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка, вашего паспорта либо свидетельства о браке, подтверждающий инвалидность документ.

Если вычет оформляется на студента, нужна соответствующая справка из образовательного учреждения.

Родителю-одиночке нужно предоставить подтверждающие такой факт документы: свидетельство о смерти, разводе и т.д.

Для ветеранов, инвалидов, ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС 

Вычет в размере 3 000 рублей могут получить лица, участвовавшие в ликвидации аварии, произошедшей в Чернобыле, те, кто пострадали от аварии, а также те, кто устранял последствия иных ядерных аварий или испытаний, инвалиды, ставшие таковыми в результате несения военной службы и инвалиды ВОВ.

Вычет в размере 500 рублей – герои СССР и РФ, участники боевых действий, инвалиды с детства и иные лица, которые указаны в п. 2. ст. 218 НК РФ.

Как получить. Предоставить подтверждающие документы в ФНС.

Социальные вычеты

Это компенсация затрат на медицинские и образовательные услуги в размере 120 000 рублей в год. Эта сумма будет либо вычтена из налога, который необходимо уплатить, либо возвращена по итогам года.

Вычет на лечение

Сюда входит возмещение части расходов на оплату лечения собственного или своих детей, родителей, в том числе лечения и протезирования зубов, санаторно-курортного лечения и так далее.

Вычет предусмотрен и за лечение по полису ДМС, если его оплатил сам гражданин, а также за приобретенные в процессе лечения медикаменты.

Есть отдельный список дорогостоящих лекарственных средств и медицинских услуг, возмещение по которым можно получить в полном объеме, например, трансплантация органов.

Как получить. Все должно быть подтверждено документально: договорами с медучреждениями, квитанциями на оплату, чеками и бланки на лекарства на специальном бланке № 107\у для предоставления в ФНС. При этом учреждения должны иметь все государственные лицензии и разрешения на ведение деятельности на территории РФ.

Вычет на образование

Льготу по фискальному тринадцатипроцентному сбору можно получить, если вы оплачивали собственное обучение, обучение детей или опекаемых в возрасте до 24 лет или обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет. За оплату образования супруга или бабушки льготы не предусмотрены.

Льгота будет действовать, если заведение имеет официальную лицензию на соответствующую деятельность. Характер обучения может быть любой.

За обучение детей и опекаемых максимальный размер льготы – 50 000 рублей.

Как получить. Либо через работодателя, либо и напрямую через ФНС в течение 3х лет с момента оказания образовательной услуги.

ФНС потребует следующий пакет документов в копиях:

• Паспорт.

• Справку о доходах по всем местам работы. Причем вы должны были уплачивать НДФЛ в том году, льготу по которому запрашиваете.

• Соглашение об оказании образовательных услуг и лицензию учреждения.

• Документы, подтверждающие оплату обучения.

• Документы, подтверждающие родство, если оплата происходила не за себя.

• Заявление на вычет.

Финансирование будущей пенсии и благотворительность

Льгота по фискальному сбору положена тем, кто думает о будущем и переводит часть доходов в НПФ или страховые компании, специализирующиеся на добровольном пенсионном страховании.

Максимальная сумма – 120 000 рублей. Однако она единая для всех вышеуказанных льгот данной категории. То есть если вычет за обучение уже получен, сумма уменьшится.

Налогооблагаемую базу также можно уменьшить за счет отчислений некоммерческим социально ориентированным, благотворительным или религиозным организациям, но размер льготы не может быть более 25% годового дохода дарителя.

Получить вычет можно напрямую в налоговой, если предоставить документы, подтверждающие уплату НДФЛ, договор с НПФ или страховой компанией и соответствующие платежные квитанции по отчислениям.

Имущественные вычеты

Уменьшить налогооблагаемую базу на сумму вычета можно при продаже или приобретении квартиры, дома, комнаты, земельного участка под застройку жилого дома или с имеющимся жилым домом или приобретении долей в обозначенных ситуациях.

Максимальный вычет при продаже имущества – 1 млн руб. Сумма вычитается из стоимости проданного актива, и НДФЛ вы платите только с остатка. При этом актив должен находиться в РФ и предназначаться для проживания людей.

Если продается нежилое имущество, то вычет может достигать 250 000 рублей вне зависимости от того, сколько имущества за год вы продали. Даже если три машины, максимальный вычет все равно будет равен 250 тыс. руб.

Нежилая собственность, которая находились в распоряжении собственника более трех лет вообще не облагается НДФЛ. Если речь идет о жилой недвижимости срок увеличивается до 5 лет, за исключением получения актива через дарение, приватизацию или по договору содержания с иждивением. Для последних случаев также действует трехлетний срок.

При покупке недвижимости максимальный вычет увеличен до 2 млн руб. Причем он распространяется и на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в черновом варианте.

Для получения льготы нужны документы, подтверждающие затраты: квитанции, чеки, договоры купли-продажи.

Данный вид льготы можно получить и по ипотечным процентам, а также по процентам на рефинансирование ипотеки. Просто запросите и приложите дополнительно к основным документам справку из банка по уплаченным за год процентам.

Максимум здесь предусмотрен в 3 млн руб., но оформить льготу можно только после получения вычета на приобретение жилого актива (максимум – 2 млн руб.).

Инвестиционный вычет

Предусмотрен при:

1. Получении прибыли от реализации ценных бумаг, если налогоплательщик владел ими дольше 3 лет. Однако сюда не входят сделки по ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

2. Пополнении ИИС денежными средствами в течение 3 лет. Ограничения: 400 тыс. руб. в год или 1,2 млн. руб. за три года. За один год можно вернуть только 13% от 400 тыс. руб., то есть 52 000 рублей. Такой вычет могут получить только официально работающие люди с «белой» зарплатой.

3. Получении дохода от купи-продажи ценных бумаг через ИИС за трехлетний период. Вычет может получить любой человек, даже ИП или неработающая жена, зачисляющая на ИИС средства супруга.

Для получения льготы к стандартному списку документов при подаче декларации прилагаются отчеты брокеров или иные документы, подтверждающие операции по ИИС или с ценными бумагами.

Вычет профессиональный

Этот вид льготы предусматривает уменьшение налоговой базы фактически не для уплаты НДФЛ, а для уплаты фискального платежа на прибыль предпринимателя.

Вычет в данном случае предусмотрен для:

• Доходов от деятельности ИП на ОСНО.

• Доходов частнопрактикующих специалистов, например, адвокатов или нотариусов.

• Доходов, получаемых по стандартным договорам оказания услуг, подряда и т.д.

• Авторы, создатели, исполнители произведений искусства, науки и пр., если они уплачивают НДФЛ.

По умолчанию вычет рассчитывается от полной суммы расходов, но, если предприниматель не может их подтвердить, он имеет право заявить вычет в размере 20% от доходов.

Если авторы произведений не могут подтвердить свои затраты, для вычета может быть использован норматив затрат, установленный п.3 ст. 221 Налогового Кодекса.

Как получить. Подать заявление налоговому агенту, обычно это работодатель, заказчик. Второй вариант – самостоятельно направить в налоговую декларацию 3-НДФЛ с документами на расходы, по которым нужен вычет.